Co można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej w 2026?

Co można odliczyć w 2026 roku?

Ulga termomodernizacyjna nie działa na zasadzie „wszystko, co poprawia dom”. Obowiązuje zamknięty katalog materiałów, urządzeń i usług. Dlatego przy jednej większej fakturze część pozycji może kwalifikować się do ulgi, a część nie.

Ocieplenie i ograniczenie strat ciepła

Katalog obejmuje materiały wykorzystywane do docieplenia przegród budowlanych, płyt balkonowych oraz fundamentów, a także usługi docieplenia przegród, dachów i fundamentów. W praktyce sama grubość izolacji nie rozstrzyga o prawie do odliczenia. Ważny jest związek wydatku z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym oraz poprawne udokumentowanie.

Przed doborem materiału warto też wiedzieć, gdzie budynek faktycznie traci ciepło. Dodatkowe techniczne omówienia izolacji, szczelności i mikroklimatu publikuje m.in. DomIOgrod.net. Taki materiał może pomóc zaplanować inwestycję, ale o podatkowej kwalifikacji wydatku rozstrzyga katalog ulgi, a nie samo przeznaczenie produktu.

Okna i drzwi - nie tylko zakup, ale też montaż

W katalogu znajdują się m.in. okna, okna połaciowe wraz z systemami montażowymi, drzwi balkonowe, drzwi zewnętrzne, bramy garażowe i powierzchnie przezroczyste nieotwieralne. Objęta jest również usługa montażu lub wymiany odpowiedniej stolarki.

Przy stolarki warto patrzeć szerzej niż na współczynnik przenikania ciepła. Sposób osadzenia okna wpływa na mostki cieplne, szczelność i komfort pomieszczenia. Z kolei od strony projektowej duże przeszklenia wpływają na światło i bilans energetyczny wnętrza - ten szerszy kontekst architektoniczny opisuje Art4u.com.pl. Dla ulgi najważniejsze pozostaje jednak to, czy konkretny wydatek mieści się w ustawowym katalogu.

Źródła ciepła, instalacje i OZE

Obecny katalog obejmuje m.in. pompę ciepła z infrastrukturą, kolektor słoneczny, ogniwa fotowoltaiczne, magazyn energii lub ciepła, system zarządzania energią, materiały instalacji ogrzewczej i przygotowania ciepłej wody oraz określone systemy ogrzewania elektrycznego. Dopuszczalny jest też kwalifikowany kocioł na biomasę spełniający wymagania i lokalne przepisy.

Usługi, o których łatwo zapomnieć

Ulga nie dotyczy wyłącznie urządzeń. Katalog obejmuje także audyt energetyczny, analizę termograficzną, dokumentację projektową, ekspertyzę ornitologiczną i chiropterologiczną, regulację i równoważenie hydrauliczne instalacji, uruchomienie źródła ciepła oraz demontaż źródła ciepła na paliwo stałe.

Jak powinna wyglądać dokumentacja?

Ministerstwo Finansów wskazuje fakturę wystawioną przez czynnego podatnika VAT jako podstawowy dokument prawa do ulgi. Możliwa jest również faktura z podatkiem od wartości dodanej wystawiona przez podmiot z państwa UE. VAT może wejść do odliczenia, o ile podatnik nie odliczył go na podstawie przepisów o VAT.

Test czterech pytań przed wpisaniem kwoty do kalkulatora

1. Czy jestem właścicielem lub współwłaścicielem właściwego istniejącego domu jednorodzinnego?
2. Czy materiał, urządzenie lub usługa znajduje się w aktualnym katalogu?
3. Czy mam właściwą fakturę i wydatek nie został mi zwrócony?
4. Ile z limitu 53 000 zł wykorzystałem już wcześniej?

Czego nie należy wrzucać do ulgi „na wszelki wypadek”?

Najczęstszy błąd polega na potraktowaniu całego remontu domu jako termomodernizacji. Nowa podłoga, malowanie ścian, meble, zwykłe prace wykończeniowe czy modernizacja pomieszczenia nie stają się wydatkiem z ulgi tylko dlatego, że odbywają się równocześnie z ociepleniem lub wymianą źródła ciepła. Każdą pozycję trzeba przypisać do zamkniętego katalogu.

Dobrym przykładem jest klimatyzator z funkcją grzania. Technicznie może wykorzystywać obieg pompy ciepła, ale Ministerstwo Finansów wprost odpowiada, że wydatek na zakup klimatyzatora z funkcją grzania, w tym z wbudowaną pompą ciepła, nie jest wydatkiem na przedsięwzięcie termomodernizacyjne objętym ulgą. To pokazuje, dlaczego nazwa technologii nie wystarcza do kwalifikacji podatkowej.

Dwa terminy, których nie wolno pomylić

Przedsięwzięcie termomodernizacyjne powinno zostać zakończone w ciągu trzech lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Jeśli termin nie zostanie zachowany, wcześniej odliczone kwoty mogą podlegać doliczeniu do dochodu lub przychodu.

Drugi termin dotyczy przenoszenia niewykorzystanej części ulgi. Jeżeli dochód lub przychód w roku poniesienia kosztu jest za niski, pozostałą część można odliczać w kolejnych latach w granicach sześciu lat liczonych od końca roku pierwszego wydatku. Trzy lata dotyczą więc zakończenia przedsięwzięcia, a sześć lat - wykorzystania odliczenia.

Sprzedaż domu w trakcie rozliczania ulgi

Własność ma znaczenie nie tylko w chwili płacenia faktury. MF wskazuje, że prawo do skorzystania z ulgi co do zasady wymaga statusu właściciela lub współwłaściciela w momencie dokonywania odliczenia. Jednocześnie w określonych sytuacjach sprzedaż po dokonaniu częściowego odliczenia nie odbiera prawa do kontynuowania odliczenia wynikającego z praw nabytych. To przypadek, który warto ocenić na podstawie aktualnych wyjaśnień MF przed złożeniem zeznania.

Jedna faktura, wiele pozycji - jak ją czytać?

Im większa inwestycja, tym bardziej warto wymagać od wykonawcy szczegółowego kosztorysu i czytelnej faktury. Jedna ogólna pozycja „termomodernizacja domu - 95 000 zł” utrudnia później udowodnienie, które elementy rzeczywiście odpowiadają katalogowi.

Powiązane poradniki